Guida completa al calcolo dei contributi INPS

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Come si effettua il calcolo contributi INPS?

Innanzitutto bisogna sapere che spetta al datore di lavoro versare i contributi ad Enti appositamente preposti, come appunto l’INPS.

Questi contributi vengono successivamente certificati nel modello CUD, che sostituisce la denuncia individuale delle retribuzioni corrisposte.

Le aliquote contributive invece sono definite ed aggiornate anno dopo anno.

Per avere un preventivo per calcolo contributi INPS potete rivolgervi ad un fiscalista oppure ad un commercialista esperto in materia di pensioni, che potrà seguirvi passo dopo passo.

Si possono individuare due tipologie di calcolo: regime dei minimi e regime forfettario.

Inizia la nostra guida al calcolo dei contributi INPS.

Regime dei minimi e regime forfettario: le differenze

Dopo le modifiche della Legge di Stabilità 2016 si possono individuare delle differenze relative al calcolo del reddito tra il regime dei minimi ed il regime forfettario in tema di contributi previdenziali.

Le differenze riguardano sia i soggetti aderenti ai regimi agevolati imprenditoriali sia i liberi professionisti.

Analizziamo ora nel dettaglio la guida al calcolo dei contributi INPS dovuti dalle diverse categorie.

Per quanto riguarda i liberi professionisti aderenti al regime dei minimi, i contributi devono essere calcolati in maniera diversa in base alla gestione previdenziale di appartenenza.

Ogni cassa professionale ha delle sue regole per la quantificazione dell’imponibile e dell’aliquota contributiva, oltre ad eventuali minimali o contributi integrativi.

Valgono invece le stesse regole per quanto riguarda tutti i professionisti senza cassa, cioè quelli iscritti alla Gestione Separata dell’INPS.

Nello specifico per i minimi l’aliquota dovuta alla Gestione Separata INPS nel 2016 è uguale al:

  • 24% se iscritti ad altre gestioni previdenziali o pensionati
  • 27,72% se iscritti alla Gestione Separata in via esclusiva

L’aliquota del 31,72% è invece valida per i lavoratori parasubordinati, vale a dire i Co.Co.Co.

Per ottenere il reddito imponibile su cui effettuare il calcolo contributi INPS dovuti alla gestione separata, bisogna sottrarre ai compensi annui le spese riguardanti la propria attività, o le spese promiscue al 50%.

In breve l’imponibile è dato dalla sottrazione delle spese dai compensi.

La somma dei contributi invece si ottiene applicando l’aliquota dovuta al reddito imponibile. Oltre all’importo a saldo, bisogna pagare il 16 giugno dell’anno in cui si calcola la dichiarazione dei redditi il 40% della contribuzione complessiva dovuta in acconto.

Come secondo acconto va poi versato un altro 40% entro il 30 novembre dello stesso anno.

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Informativa sul trattamento dei Dati Personali

INFORMATIVA SUL TRATTAMENTO DEI DATI PERSONALI AI SENSI DELL'ART. 13, DECRETO LEGISLATIVO 196/2003

La società Midnight Call S.r.l. (di seguito, per brevità, “Midnight Call”) è consapevole dell’importanza della tutela del diritto alla vita privata, con riguardo al trattamento dei dati personali, dei propri utenti. In conformità alla normativa europea e italiana in materia e ispirandosi sia alle raccomandazioni del Gruppo istituito dall’art. 29 della direttiva n. 95/46/CE, sia alla documentazione e ai provvedimenti pubblicati dal Garante Privacy Italiano, Midnight Call informa che i dati personali degli interessati raccolti e trattati a seguito della loro registrazione e dell’utilizzo dei servizi offerti dal portale e dall’app ”Fazland”, saranno trattati nel rispetto della legge in materia di protezione dei dati personali.

La registrazione e l’utilizzo dei servizi offerti dal sito web www.fazland.com e dall’app “Fazland” sono vietati ai soggetti minori di 18 anni.

Ciò premesso, ai sensi dell’articolo 13 D.lgs 196/2003, Midnight Call fornisce le seguenti informazioni:

  1. Definizioni

Ai sensi della presente informativa, e del D.lgs 196/2003, si intende per:
- “trattamento”, qualunque operazione o complesso di operazioni, effettuati anche senza l’ausilio di strumenti elettronici, concernenti la raccolta, la registrazione, l’organizzazione, la conservazione, la consultazione, l’elaborazione, la modificazione, la selezione, l’estrazione, il raffronto, l’utilizzo, l’interconnessione, il blocco, la comunicazione, la diffusione, la cancellazione e la distruzione di dati, anche se non registrati in una banca di dati;
- “dato personale”, qualunque informazione relativa a persona fisica, identificata o identificabile, anche indirettamente, mediante riferimento a qualsiasi altra informazione, ivi compreso un numero di identificazione personale;
- “dati identificativi”, i dati personali che permettono l’identificazione diretta dell’interessato;
- “dati sensibili”, i dati personali idonei a rivelare l’origine razziale ed etnica, le convinzioni religiose, filosofiche o di altro genere, le opinioni politiche, l’adesione a partiti, sindacati, associazioni od organizzazioni a carattere religioso, filosofico, politico o sindacale, nonché i dati personali idonei a rivelare lo stato di salute e la vita sessuale;
- “dati giudiziari”, i dati personali idonei a rivelare provvedimenti di cui all'articolo 3, comma 1, lettere da a) a o) e da r) a u), del d.P.R. 14 novembre 2002, n. 313, in materia di casellario giudiziale, di anagrafe delle sanzioni amministrative dipendenti da reato e dei relativi carichi pendenti, o la qualità di imputato o di indagato ai sensi degli articoli 60 e 61 del codice di procedura penale;
- “titolare”, la persona fisica, la persona giuridica, la pubblica amministrazione e qualsiasi altro ente, associazione od organismo cui competono, anche unitamente ad altro titolare, le decisioni in ordine alle finalità, alle modalità del trattamento di dati personali e agli strumenti utilizzati, ivi compreso il profilo della sicurezza;
- “responsabile”, la persona fisica, la persona giuridica, la pubblica amministrazione e qualsiasi altro ente, associazione od organismo preposti dal titolare al trattamento di dati personali;
- “incaricati”, le persone fisiche autorizzate a compiere operazioni di trattamento dal titolare o dal responsabile;
- “interessato”, la persona fisica cui si riferiscono i dati personali;
- “comunicazione”, il dare conoscenza dei dati personali a uno o più soggetti determinati diversi dall’interessato, dal rappresentante del titolare nel territorio dello Stato, dal responsabile e dagli incaricati, in qualunque forma, anche mediante la loro messa a disposizione o consultazione;
- “diffusione”, il dare conoscenza dei dati personali a soggetti indeterminati, in qualunque forma, anche mediante la loro messa a disposizione o consultazione.

Per tutte le ulteriori definizioni previste dalla normativa si rimanda a quanto previsto dall’art. 4 del D.lgs 196/2003 e alle altre disposizioni ivi presenti.

     2. Tipi di dati raccolti

Dati personali forniti volontariamente dall’interessato

All’atto della registrazione attraverso il portale www.fazland.com, l’app ”Fazland” o siti affiliati vengono raccolti e trattati i seguenti dati personali:
- dati anagrafici e di contatto;
- dati relativi alla richiesta di preventivo e alle preferenze dell’interessato;
- ulteriori dati inseriti dall’interessato nei campi liberi;
- allegati (immagini o video) caricati dall’interessato.

Si invita l’interessato a non fornire o indicare “dati sensibili“ o “dati giudiziari” nel form di registrazione, nei campi liberi o nei file caricati.
Eventuali “dati sensibili” o “dati giudiziari” forniti dall’interessato saranno immediatamente cancellati e la richiesta di preventivo annullata.

Dati personali forniti volontariamente dall’interessato attraverso il sistema di social log-in

La registrazione può essere effettuata anche utilizzando le proprie credenziali Facebook attraverso un sistema di social log-in. In tali ipotesi il titolare accederà e conserverà esclusivamente i dati relativi al nome utente e all’e-mail dell’interessato. S’invita l’interessato a consultare con cura, prima di accedere al servizio attraverso il sistema di social log-in, le informative privacy e le condizioni di servizio di Facebook ed eventualmente a modificare le impostazioni del proprio account. Per maggiori informazioni è possibile consultare questo link.

Dati di navigazione

I sistemi informatici e le procedure software preposte al funzionamento del sito www.fazland.com e dell’app “Fazland” acquisiscono, nel corso del loro normale esercizio, alcuni dati personali la cui trasmissione è implicita nell’uso dei protocolli di comunicazione di Internet. In questa categoria di dati rientrano gli indirizzi IP o i nomi a dominio dei terminali degli interessati che si connettono al sito, i MAC (Media Access Control) address, gli indirizzi in notazione URI (Uniform Resource Identifier) delle risorse richieste, l’orario della richiesta, il metodo utilizzato nel sottoporre la richiesta al server, la dimensione del file ottenuto in risposta, il codice numerico indicante lo stato della risposta data dal server (buon fine, errore, ecc.) ed altri parametri relativi al sistema operativo e all’ambiente informatico dell’interessato. Questi dati vengono utilizzati per controllare il corretto funzionamento del sito e dell’app e vengono cancellati immediatamente dopo l’elaborazione. I dati potrebbero essere utilizzati per l’accertamento di responsabilità in caso di ipotetici reati informatici ai danni di Midnight Call.

      3. Finalità e modalità del trattamento

I dati personali forniti dall’interessato e raccolti da Midnight Call verranno trattati per le seguenti finalità:

       a.   consentire all’interessato di richiedere un preventivo per specifici servizi alle aziende registrate sul portale Fazland.com e di essere contattato dalle medesime per ricevere un preventivo;

       b.   adempiere ad eventuali obblighi previsti da leggi o regolamenti;
       c.   inviare materiale promozionale all’interessato attraverso messaggi di posta elettronica relativi a servizi o prodotti del Titolare analoghi a quelli già acquistati e/o richiesti dall’interessato;
       d.   inviare materiale a carattere promozionale all’interessato attraverso messaggi di posta elettronica, sms, mms e messaggistica istantanea (art. 130, co 2, D.lgs 196/2003) per servizi e prodotti offerti da soggetti terzi;
       e.  comunicare e/o cedere a soggetti terzi (operanti nei settori abbigliamento, trasporti, automobili, cicli, motocicli, telecomunicazioni, finanza, editoria, energia, industria, accessori e prodotti per veicoli, formazione, gadget e oggettistica, giochi per            l'infanzia, prodotti elettronici, marketing, artigianato, edilizia, eventi, terziario) i dati raccolti affinché svolgano attività a carattere promozionale e pubblicitaria con strumenti automatizzati come e-mail, sms, mms e messaggistica istantanea;
       f.   in caso di impossibilità da parte di Midnight Call di fornire i preventivi richiesti dall’utente, per comunicare e/o cedere i dati personali raccolti a soggetti terzi (operanti nel settore servizi web per la fornitura di preventivi) che possano soddisfare la richiesta dell’interessato.

Specifiche misure di sicurezza sono osservate per prevenire la perdita dei dati, usi illeciti o non corretti ed accessi non autorizzati.

     4. Conferimento dei dati

Il conferimento dei dati personali è obbligatorio per le finalità di cui ai punti 2. a) e 2. b): il mancato conferimento dei dati, per entrambe le finalità, comporterà l’impossibilità per Midnight Call di consentire la registrazione e l’utilizzo del servizio offerto dal sito www.fazland.com e dall’app “Fazland”. Il conferimento di dati per le ulteriori finalità è facoltativo: il mancato conferimento di dati, in tali ipotesi, non avrà conseguenze per l’interessato.

    5. Soggetti a cui potranno essere comunicati i dati personali.

I dati personali raccolti non saranno diffusi e potranno essere comunicati, oltre che a soggetti a cui sia riconosciuta la facoltà e l’interesse di accedere ai Vostri dati personali da norme di legge o di normative secondarie e/o comunitarie, a personale interno al Titolare, nonché a società, associazioni o studi professionali che prestino servizi ed attività per conto del Titolare in qualità di Responsabile del Trattamento per l’adempimento di obblighi di legge, nonché per ogni esigenza organizzativa ed amministrativa necessaria per fornire i servizi richiesti. I dati personali degli utenti, per la finalità di cui al punto 3 a) della presente informativa, potranno essere comunicati ai soggetti iscritti al servizio offerto dal portale in qualità di Aziende affinché possano rispondere alle richieste di preventivo presentate.

I nominativi degli ulteriori soggetti che potranno venire a conoscenza dei Vostri dati personali in qualità di “Responsabili del trattamento” sono riportati in un elenco aggiornato disponibile presso Midnight Call (da richiedersi ai recapiti indicati al punto 7).

Infine, previo consenso specifico, i dati personali degli interessati potranno essere comunicati e/o ceduti a soggetti terzi (operanti nei settori abbigliamento, trasporti, automobili, cicli, motocicli, telecomunicazioni, finanza, editoria, energia, industria, accessori e prodotti per veicoli, formazione, gadget e oggettistica, giochi per l'infanzia, prodotti elettronici, marketing, artigianato, edilizia, eventi, terziario) per svolgere attività a carattere promozionale e pubblicitaria con strumenti automatizzati come e-mail, sms, mms e messaggistica istantanea. Previo ulteriore consenso specifico, in caso di impossibilità da parte di Midnight Call di fornire, tramite le Aziende iscritte al proprio portale, i preventivi richiesti dall’utente, i dati personali raccolti potranno essere comunicati a soggetti terzi (operanti nel settore servizi web per la fornitura di preventivi), partner del portale, per fornire i preventivi richiesti dall’interessato.

   6. Diritti dell’interessato.

In relazione ai suindicati trattamenti di dati personali l‘interessato ha la facoltà di esercitare in ogni momento i diritti di cui all’art. 7 (Diritto di accesso ai dati personali ed altri diritti) del D.lgs. n. 196/2003, tra cui, ad esempio, di ottenere l’indicazione:
- dell’origine dei dati personali;
- delle finalità e modalità del trattamento;
- della logica applicata in caso di trattamento effettuato con l’ausilio di strumenti elettronici;
- degli estremi identificativi del Titolare, dei responsabili e del rappresentante designato ai sensi dell’articolo 5, comma 2 D.lgs. n. 196/2003.

L’interessato ha diritto di ottenere:
- l’aggiornamento, la rettificazione ovvero, quando vi ha interesse, l’integrazione dei dati;
- la cancellazione, la trasformazione in forma anonima o il blocco dei dati trattati in violazione di Legge.

L’interessato potrà inoltre chiedere copia dei propri dati in formato standard.

L’interessato, infine, ha diritto di opporsi, in tutto o in parte:

- per motivi legittimi al trattamento dei dati personali che lo riguardano, ancorché pertinenti allo scopo della raccolta;
- al trattamento di dati personali che lo riguardano a fini di invio di materiale pubblicitario o di vendita diretta o per il compimento di ricerche di mercato o di comunicazione commerciale.

  7. Titolare e responsabile del trattamento

Il Titolare del trattamento dei dati è Midnight Call S.r.l. con sede in Via Pier Carlo Cadoppi 14, 42124 Reggio Emilia, Partita Iva n. IT02504670353, in persona del legale rappresentante pro tempore. Per esercitare i diritti previsti all’art. 7 del D.lgs. 196/03, sopra elencati, l’interessato potrà rivolgere richiesta utilizzando questo account di posta elettronica: privacy@fazland.com.

Midnight Call si riserva il diritto di aggiornare la presente Informativa sul trattamento di dati personali. 
Il Responsabile interno del trattamento dei dati personali, nominato ai sensi dell’art. 29 D.lgs 196/2003, è da individuarsi nella persona di Federico Panini, raggiungibile all’indirizzo e-mail privacy@fazland.com o agli ulteriori recapiti della Società.

 

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Come si effettua il calcolo contributi INPS?

Relativamente agli artigiani ed ai commercianti, bisogna fare alcune precisazioni in riferimento alla loro posizione tributaria. Per quanto riguarda gli artigiani ed i commercianti aderenti ai contribuenti minimi, le aliquote relative alla contribuzione INPS nel 2016 sono rispettivamente pari al:

  • 23,10% per gli artigiani
  • 23,19% per i commercianti
  • 20,10% per i coadiutori artigiani di età inferiore a 21 anni
  • 20,19% per i coadiutori commercianti di età inferiore a 21 anni

toto- e io pago

Il calcolo del reddito imponibile degli imprenditori contribuenti minimi è simile a quello dei liberi professionisti aderenti a tale regime, con alcune differenze per quanto riguarda le deduzioni.

In breve l’imponibile si ottiene sottraendo le spese dai ricavi. Se il reddito ottenuto è inferiore a 15.548 euro, allora bisogna considerare questo ammontare come reddito minimale.

Quindi anche se il lavoratore non ha guadagnato nulla, i contributi INPS sono determinati come se avesse guadagnato 15.548 euro.

Per gli artigiani ed i commercianti aderenti al regime agevolato, la contribuzione minima obbligatoria da liquidare è di:

  • 3.599,03 euro (3.591,59 contributo IVS più 7,44 contributo maternità) per gli artigiani
  • 3.613,02 euro (3.605,58 contributo IVS più 7,44 contributo maternità) per i commercianti
  • 3.132,59 euro (3.125,15 contributo IVS più 7,44 contributo maternità) per i coadiutori artigiani di età inferiore a 21 anni
  • 3.146,58 euro(3.139,14contributo IVS più 7,44 contributo maternità) per i coadiutori commercianti di età inferiore a 21 anni

Per quanto riguarda i minimi, i contributi sul minimale devono essere versati in 4 rate di uguale importo, facendo riferimento alle seguenti date:

  • prima rata: 16 maggio 2016
  • seconda rata: 22 agosto 2016
  • terza rata: 16 novembre 2016
  • quarta rata: 16 febbraio 2017

I contributi sul reddito eccedente il minimale vanno invece versati entro i seguenti termini stabiliti per il versamento delle imposte sui redditi:

  • entro il 16 giugno 2016, a titolo di saldo 2015, e primo acconto 2016
  • entro il 30 novembre 2016, a titolo di secondo acconto 2016

Tutti gli importi eccedenti il minimale relativi ai redditi 2016 di conseguenza slittano direttamente ai mesi di giugno e di novembre del 2017.

Come si calcolano i contributi INPS in regime forfettario?

Il calcolo del reddito INPS per i liberi professionisti che operano in regime forfettario è piuttosto diverso, anche se la tassazione è simile a quella dei contribuenti minimi, e cioè il 5%.

Per calcolare il reddito dei professionisti aderenti al regime forfettario bisogna decurtare i compensi con un coefficiente di redditività che, in base a questa categoria, è uguale al 78%.

Non si può dedurre nessuna spesa, tranne i contributi previdenziali e le perdite pregresse.

Per quanto riguarda le aliquote contributive il calcolo varia in base alla diversa cassa professionale di appartenenza.

Il calcolo del reddito imponibile per gli artigiani e per i commercianti che operano in regime forfettario si ottiene applicando un coefficiente ai ricavi. Il coefficiente di redditività cambia in funzione dell’attività esercitata, ed equivale al:

  • 40% per il settore Commercio (al dettaglio e all’ingrosso)
  • 40% per il settore Commercio di alimenti e bevande
  • 54% per il settore Commercio ambulante di alimenti e bevande
  • 86% per il settore Costruzioni e attività immobiliari
  • 62% per il settore Intermediari del commercio
  • 40% per il settore Servizi di alloggio e attività di ristorazione
  • 78% per il settore Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi
  • 67% per il settore Altre attività economiche
  • 40% per il settore Industrie alimentari e delle bevande

Per eseguire il calcolo INPS nel modo corretto, in base anche alla propria posizione tributaria, è opportuno rivolgersi ad un professionista del settore per non commettere errori.

Verifica contributi INPS online: come fare?

Chiudiamo la nostra guida al calcolo dei contributi INPS chiedendo l’aiuto del web. Infatti  è possibile effettuare la verifica contributi INPS online direttamente sul sito dell’INPS.

Sul portale i cittadini possono verificare numerosi servizi e controllare la loro posizione, come ad esempio il proprio stato contributivo ed il calcolo dei contributi INPS.

calcolo contributi iNPS

Una volta entrati nel sito, potete simulare il calcolo contributi INPS andando nella sezione “Informazioni”, scegliendo poi la voce “Contributi da lavoro” e, dopo che si è aperta una tabella, bisogna cliccare su “Contributi, Tredicesimi e Ferie”. Cliccando sul link “Come calcolare Contributi, Tredicesima e Ferie” bisognerà quindi accedere al simulatore selezionando la voce “Simulazione Calcolo Contributi”.

Bisogna poi indicare la tipologia di contratto ed il periodo di lavoro per cui si intende calcolare i contributi INPS. Cliccando su “Avanti” bisognerà quindi inserire alcuni dati, come il numero di ore retribuite nel trimestre, il grado di parentela con il datore di lavoro, ecc.

Una volta inseriti tutti i dati, è necessario cliccare su “Conferma” ed infine “Risultato”, che sarà l’equivalente dell’importo dei contributi da versare all’INPS.

Si tratta di un’operazione piuttosto semplice che potete eseguire da soli, oppure per andare sul sicuro potete anche affidarvi a un fiscalista o commercialista esperto in materia chiedendo un preventivo per calcolo contributi INPS si fazland.

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